偷拍 自慰 2000年注册税务师《税法一》试题及谜底
一、单项选拔题（共40题偷拍 自慰，每题1分。每题的备选谜底中唯有一个最妥当题意） 1.由国度税务总局制定的《税务行政处罚听证标准实施主义》属于（）。
A.税收法律 B.税收行政法例
C. 税收行政功令 D.税务行政号召
标准谜底：C
2.从1999年11月1日起，对个东说念主在中国境内储蓄机构获得的东说念主民币、外币进款利息，按20％税率征收个东说念主所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不纳税。这么章程，妥当税法适用原则中的（）。
A.标准优于实体原则 B.新法优于旧法原则
C. 法律优位原则 D.法律不溯及既往原则
标准谜底：D
3.某纳税东说念主7月份获得收入1600元，若章程免征额为1000元，采纳逾额累进税率，应税收入为 0～ 1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税东说念主应纳税额为（）。
A.30元 B.110元
C.160元 D.60元
标准谜底：A
4.下图为应用逾额累进税率贪图应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率—— 5% 10% 15% 20%
0 500 1000 1500 2000
A.250 B.11O
C.100 D.150
标准谜底：D
5.税收法律联系产生的象征是（）。
A.纳税东说念主进行税务登记 B.纳税东说念主进行纳税呈报
C.纳税东说念主应税行径的发生 D.税务机关纳税行径的发生
标准谜底：C
6.升值税不错分为破钞型、收入型、坐蓐型三种类型，其中收入型升值税的纳税对象与表面上的升值额绝对一致，但是在实际中列国却很少采纳收入型升值税，其原因在于（）。
A.重叠纳税无法摒除
B.减少财政收入
C.不妥当税收中性原则
D.给凭发票扣税的计税法度带来贫苦
标准谜底：D
7.现行升值税基本税率为17％，其对应的计税价钱为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率非常于（）的价内税税率。
A.14.329％ B.14.529％
C.20.48％ D.14％
标准谜底：B
8.按现行升值税轨制章程，一般纳税东说念主坐蓐的下列货品，不错按简便主义依照6％的征收率贪图交纳升值税的是（）。
A.用动物毒素制成的生物成品
B.用购买的石料坐蓐石灰
C.县以下袖珍火力发电站坐蓐的电力
D.用高炉水渣坐蓐的墙体材料
标准谜底：A
9.某钢琴厂为升值税一般纳税东说念主，本月采纳“还本销售”方式销售钢琴，开了等闲发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按章程23万元作念销售处理，则升值税计税销售额为（）。
A.25万元 B.23万元
C.21.37万元 D.19.66万元
标准谜底：C
10.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给破钞者日用百货一批，收取整个货款为31200元，当月货品购进时获得升值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税东说念主升值税计税销售额为（）。
A.30000元 B.31200元
C.29434元 D.26666.67元
标准谜底：A
11.对于升值税一般纳税东说念主，下列准予抵扣进项税额的票据、发票有（）。
A.从事货品运载的非国有运载单元开具的莫得套印寰球长入发票监制章的货票
B.购进货品获得的邮政部门邮寄费发票
C.购进货品获得套印寰球长入发票监制章的运脚定额发票
D.购进货品（固定钞票除外）获得的套印寰球长入发票监制章的运脚发票
标准谜底：D
12.某制药厂（升值税一般纳税东说念主）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入坐蓐用原材料一批，获得升值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法折柳耗料情况，则该制药厂当月应纳升值税为（）。
A.14.73万元 B.12.74万元
C. 10. 20万元 D.17. 86万元
标准谜底：B
13.某外贸收支口公司入口一批小汽车，到岸价钱为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用升值税税率为17％，破钞税税率为5％，则该公司应纳升值税为（）。
A.680万元 B.375.79万元
C.1395.79万元 D.715.79万元
标准谜底：D
14.出口企业从小限度纳税东说念主处购进并抓等闲发票的货品后，特许赐与扣除或退还升值税额的货品是（）。
A.农药 B.自然牛黄
C.松香 D.自然树脂
标准谜底：C
15.坐蓐企业委用外贸企业代理出口的自产货品以及外贸企业委用外贸企业代理出口的货品，办理退（免）税应在（）。
A.委用方 B.受托方
C.代理方 D.购买方
标准谜底：A
16.为了保证出口退税实时、足额、到位，有用陈旧和打击欺诈出口退税的犯违规罪孽为，我国税务机关对升值税出口货品退税进行分类经管，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的经管主义为（）。
A.先预退税款后核销
B.单证皆全方可呈报办理退税
C.实行严格的退税呈报、审核、审批经管主义
D.按简化阐发呈报办理退税
标准谜底：B
17.按照升值税专用发票开具时限的章程，下列说法造作的是（）。
A.采纳预成绩款、托收承付、委用银行收款结算方式的，为货品发出确今日
B.采纳交款提货结算方式的，为收到货款确今日
C.采纳赊销、分期付款结算方式的为合同商定的收款日用今日
D.将货品委用给他东说念主代销，为收到受托东说念主送交货款确今日
标准谜底：D
18.某升值税一般纳税东说念主以送货上门方式销售钢材一批，开出升值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开等闲发票收取运载装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A.50351 B.50300
C.50200 D.51000
标准谜底：B
19.按照现行升值税轨制章程，下列连络升值税纳税东说念主报缴税款期限讲明正确的是（）。
A.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内呈报纳税
B.洋货品，应当自海关填发税款交纳阐发的次日起5日内交纳税款
C.出口货品应按月向税务机关呈报办理该项出口货品退税
D.以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款
标准谜底：D
20.按照现行破钞税轨制章程，企业下列行径中，不征收破钞税的是（）。
A.用于告白宣传用的样品白酒
B.用于本企业迎接所的卷烟
C.委用加工收回后奏凯销售的东说念主参酒
D.补偿债务的汽车轮胎
标准谜底：C
21.按照现行破钞税轨制章程，应税破钞品计税价钱彰着偏低又无梗直原理的，税务机关有权坚定其计税价钱。其中，卷烟计税价钱彰着偏低是指其计税价钱低于商场零卖价钱的（）。
A.10％ B.15％
C.20％ D.35％
标准谜底：D
22.按照现行破钞税轨制章程，当期准予扣除外购应税破钞品已纳破钞税税款的扣除时限是（）。
A.购进时整个扣除 B.购投入库时扣除
C.出库实耗时扣除 D.销售实耗时扣除
标准谜底：C
23.某外资企业入口一批汽车轮胎，海关坚定关税完税价钱为600万元。已知关税税率为60％，破钞税税率为10％。该企业应纳的破钞税是（）万元。
A.60 B.106.67
C.96 D.1066.67
标准谜底：B
24.某酒厂本月坐蓐销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂坐蓐一种新的食粮白酒，告白样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类居品出厂价，坐蓐资本每吨35000元，资本利润率为10％，该厂当月应纳的破钞税是（）元。
A.90566.67 B.86166.60
C.2566.67 D.88000.00
标准谜底：A
25.按照现行破钞税轨制章程，纳税东说念主委用加工应税破钞品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况不错由委用方回原地纳税（）。
A.委用国有企业加工应税破钞品
B.委用私营企业加工应税破钞品
C.委用外商投资企业加工应税破钞品
D.委用个体计算者加工应税破钞品
标准谜底：D
26.某汽车轮胎厂本月收受某汽车公司委用加工特制轮胎一批，委用加工材料26万元，收取加工费14万元（不含税）。查知无同类居品销售价钱。该厂应代收代缴的破钞税是（）。
A.4.44万元 B.4万元
C.4.22万元 D.2.89万元
标准谜底：A
27.在我国境内的某建筑装置工程由境外的M财团进行总承包，为谐和迷惑该工程建筑，M公司在工程建筑所在地树立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务东说念主为（）。
A.M公司 B.S公司
C.监理单元 D.竖立单元
标准谜底：B
28.T建筑装置公司为P企业下属的非孤苦核算单元，T公司竖立完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。
A.免征营业税
B.按建筑业税征收营业税
C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D.按销售不动产税目征收营业税
标准谜底：A
29. 某化工场委用G公司购入化工原材料，事前预支80万元盘活金，G公司代购化工原料后按本色购进价钱向工场结算，并将销货方开具给该化工场的升值税专用发票原票转交，共计支付价税所有这个词金额80万元，另按购进价税所有这个词金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应（）。
A.按80万元贪图交纳升值税
B.按68.37万元贪图交纳升值税
C.按82.4万元贪图交纳营业税
D.按2. 4万元贪图交纳营业税
标准谜底：D
30.T公司委用P公司代销一种家用电器，T方章程单价为500元，两边商定P公司按章程销售价钱的5%索取手续费，在销售经由中，P公司自行决定将销售价钱普及到 550元／件，但与T企业仍按 500元／件结算，当月 P公司本色为 T企业代销该种家用电器400件，则P公司应（）。
A.按3万元交纳营业税
B.按1万元交纳营业税
C.按1万元交纳营业税，按2万元交纳升值税
D.按 2.56万元交纳升值税
标准谜底：A
31.甲乙方合作建房，甲方以出租地盘使用权来雷同乙方的房屋通盘权，则甲方（）。
A.按处业绩税目交纳营业税
B.按转让无形钞票税目交纳营业税
C.按建筑业税目交纳营业税
D.按销售不动产税目交纳营业税
标准谜底：A
32.甲方以地盘使用权，乙方以货币资金方式入股。成为协作企业合作建房。房屋建成后，两边采纳风险共担，利润分享的分拨方式。则甲方应（）。
A.按销售不动产税目交纳营业税
B.按处业绩税目交纳营业税
C.按转让无形钞票税目交纳营业税
D.不交纳营业税偷拍 自慰
标准谜底：D
33.某建筑装置公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元，另外，竖立单元提供建筑材料600万元，提前收尾奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。
A.2000万元 B.1942万元
C.1400万元 D.1358万元
标准谜底；A
34.某生意银行1999年第二季度接管进款3000万元，共获得贷款利息收入200万元，利差补贴3.5万元，从事再贴现业务收入15万元，销售账单阐发、支票获得收入3万元，办理结算业务取奏凯续费收入4万元，金融保障业营业税税率8％，则该生意银行1999年第二季度应纳营业税为（）万元。
A.258 B.18
C.17.76 D.16.56
标准谜底：D
35.某押店1999年5月获得死当物品销售收入7万元，典质贷款利息看守费收入 23万元，处业绩营业税税率 5％，金融保障业营业税税率8％，则该押店当月应纳营业税为（）。
A.l.5万元 B.2.4万元
C.1.84万元 D.1.15万元
标准谜底：C
36.F公司以房屋作典质，向某银行贷款 100万元，到期后本息所有这个词125万元；因F公司无力返璧贷款，银即将所典质的房屋收归己有，经泰斗机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行（金融业营业税税率8％，销售不动产营业税税率为5％），则F公司应纳营业税为（）。
A.10万元 B.5.35万元
C.6.25万元 D.8.56万元
标准谜底：C
37.李先生个东说念主1999年10月15日以20万元购买一套等闲住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为（）。
A.l.25万元 B.0.25万元
C.0.125万元 D.0万元
标准谜底：B
38.营业税纳税期限，由主宰税务机关依应纳税额大小分别坚定为（）。
A. 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月
B.1日、3日、5日、7日、15日或 1个月
C. 5日、10日、15日或 1个月
D.5日、7日、10日、15日或1个月
标准谜底：C
39.某油田1999年7月份坐蓐原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办真金不怕火油厂加工7.5万吨，用于开采原油经由中加热、修井的 0.5万吨，该油田适用的单元税额为 15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。
A.300万元 B.292.5万元
C.180万元 D.187.5万元
标准谜底：B
40.某盐场某月坐蓐销售情况如下：（1）对外奏凯销售原盐150吨；（2）用坐蓐的原盐加工成粉洗盐80吨销售；（3）用坐蓐的原盐加工成粉精盐30吨销售；（4）用坐蓐的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8吨的粉洗盐、 0. 65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐，已知当地原盐的资源税税额为25元／吨，则该盐场当月应纳资源税为（）。
A.6087.5元 B.7000元
C.8403. 75元 D.3750元
标准谜底：C
二、多项选拔题（共30小题，每小题2分。每题的备选谜底中，有两个或两个以上妥当题意。错选或多选均不得分；少选，但选拔正确的，每个选项得0.5分。）
41.下列税收文献属于税法行政解释的有（）。
A.最妙手民法院对于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的多少问题的解释。
B.国度税务总局破钞税问题解答
C.寰球东说念主大常委会对于惩治虚开、伪造和造孽出售升值记专用发票犯罪的章程
D.国务院对于调治金融保障业税收战略连络问题的见知
标准谜底：B、D
42.对于税收法律联系的性质。有“权力联系说”和“债务联系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务联系说”进行解释的有（）。
A.税法所以国度为债权东说念主而照章设定的债
B.国度在课税经由中永恒处于主导地位
C.税收法律联系是国度与纳税东说念主之间在税收分拨经由中造成的职权义务联系
D.税收法律联系是一种公法上的债权债务联系
标准谜底：A、D
43.下列单元具有纳税主体身份的有（）。
A.已代纳税东说念主交纳税款的某纳税担保东说念主
B.承担烟草破钞税的烟草破钞者
C.交纳个东说念主所得税的某税务东说念主员
D.照章代扣代缴税款的某业绩单元
标准谜底：A、C、D
44.我国现行税法赋予税务机关的权力包括（）。
A.在其授权领域内解释税法
B.经法院批准，搜查纳税东说念主住宅
C.实施税务行政强制履行
D.委用代征
标准谜底：A、C、D
45.我国税法明确章程的纳税东说念主职权包括（）。
A.苦求脱期纳税
B.要求税务机关承担赔偿包袱
C.只交纳合理税金
D.请求税务机关进行“事前裁定”
标准谜底：A、B
46.我国现行升值税并莫得绝对摒除重叠课税，其原因在于（）。
A.采纳坐蓐型升值税
B.减税的存在
C.法定升值额大于表面升值额
D.出口退税不透顶
标准谜底：A、C
47.升值税不错分为破钞型、收入型、坐蓐型三种类型，很多国度采纳破钞型升值税的决策是（）。
A.饱读动扩大投资，加快固定钞票更新
B.加多财政收入
C.便于采纳升值税专用发票奏凯扣税
D.减缓经济的周期性波动
标准谜底：A、C
48.按照现行升值税轨制章程，下列单元或个东说念主不错认定为升值税一般纳税东说念主的有（）。
A.某电子配件厂年销售额 80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B.某东说念主批发果品，年销售额为200万元
C.年销售额为110万元，财务核算健全的汽锅修配厂
D.只坐蓐并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂
标准谜底：A、C
49.按照现行升值税轨制章程，下列行径应按“提供加工和修理修配劳务”征收升值税的是（）。
A.商店劳动部为主顾修理腕表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理汽锅
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
标准谜底：B、C
50.按照现行升值税轨制章程，下列行径应“视同销售”征收升值税的有（）。
A.将自产的货品手脚投资，提供给个体计算者
B.将购买的货品用于个东说念主破钞
C.将购买的货品无偿援助他东说念主
D.将自产的货品用于非应税方式
标准谜底：A、C、D
51.夹杂销售与兼营是为了区分升值税与营业税的界限而作的章程，其区别在于（）。
A.夹杂销售同期波及货品销售和非升值税应税劳务，而兼营是指归并纳税东说念主既有工业坐蓐又有生意批发、零卖
B.夹杂销售是货品销售、应纳升值税劳务和非升值税应税劳务在归并纳税东说念主身上发生，而兼营则是货品销售和非升值税应税劳务在归并项销售行径中发生
C.夹杂销售是货品销售和非升值税应税劳务在归并项销售行径中发生，兼营是货品销售应纳升值税劳务和非升值税应税劳务在归并纳税东说念主身上发生
D.夹杂销售中销售货品与非应税劳务同期发生在归并购买者身上，而兼营中销售货品和应税劳务与提供非应税劳务则不同期发生在归并购买者身上
标准谜底：C、D
52.按照现行升值税轨制章程，下列行径应纳升值税的有（）。
A.银行销售金银 B.开采未经加工的自然水
C.邮政部门销售集邮商品 D.邮政部门调拨售邮商品
标准谜底：A、D
53.按现行升值税轨制章程，下列货品中，适用13％税率的有（）。
A.简便面 B. 鲜奶
C.卫生杀虫剂 D.煤炭
标准谜底：B、D
54.按照现行升值税轨制章程，下列方式不错免征升值税的有（）。
A.农民销售的自产淡水鱼 B.典籍
C.来料加工入口的斥地 D.入口农药
标准谜底：A、C
55.下列各项中属于一般出口企业办理升值税出口退税时必须提供的阐发有（）。
A.购收支口货品的专用发票税款抵扣联或等闲发票
B.出口货品销售明细账
C.出口收汇单证
D.盖有海关验讫章的出口货品报关单（出口退税联）
E.代理出口条约副本
标准谜底：A、B、C、D
56.按照升值税专用发票经管轨制章程，升值税一般纳税东说念主出现下列哪些情况不得开具升值税专用发票（）。
A.烟厂将烟草手脚礼品无偿援助某单元的连络东说念主员
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税东说念主）
C.酒厂奏凯向破钞者销售白酒
D.国有食粮购销企业销售救灾援助粮
标准谜底：A、C、D
57.按照升值税专用发票等章程，以货品发出今日为升值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。
A.预成绩款 B.委用银行收款
C.分期付款 D.将货品委用他东说念主代销
标准谜底：A、B
58.破钞税条例章程，对白酒实行比例税率，对啤酒实行定额税率，其主要依据是（）。
A.白酒价钱各别大，啤酒价钱各别小
B.白酒品种、规格较多，啤酒品种、规格单一
C.国度饱读动啤酒坐蓐，阻抑白酒坐蓐
D.白酒利润大，啤酒利润小
标准谜底：A、B
59.某酒厂坐蓐的下列白酒，属于按食粮白酒税率征收破钞税的有（）。
A.之外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B.用食粮、薯类等多种原料夹杂坐蓐的白酒
C.用薯类为原料坐蓐的白酒
D.用糠麸为原料坐蓐的白酒
标准谜底：A、B
60.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货品用于加工，其中，允许从应纳破钞税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。
A.外购已税玉石用于嵌入纯金阻抑
B.外购已税玉石用于嵌入镀金手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税钻石用于嵌入白金钻戒
标准谜底：B、C、D
61.某金银珠宝店，既计算金银首饰，又计算珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列计算品种，应在坐蓐法子征收破钞税的有（）。
A.纯金项链、手链、阻抑 B.白金嵌入钻戒、项链
C.镀金工艺项链 D.珍珠项链
标准谜底：B、C、D
62.下列对于破钞税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。
A.某化妆品厂销售化妆品采纳赊销方式，合同章程收款日历为5月份，本色收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B.某汽车厂采纳预成绩款方式结算，其纳税义务发生时间为预成绩款确今日
C.某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续确今日
D.某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为今日
标准谜底：C、D
63.按照现行营业税轨制章程，下列销售不动产行径应纳营业税的有（）。
A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B.某中外合伙企业在北京销售其一处在上海的厂房，
C.某外贸公司销售其一处在好意思国的房产
D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产
标准谜底：A、B
64.按照现行营业税轨制章程，下列行径应按处业绩税目纳税的有（）。
A.搬家公司为住户提供搬家劳动
B.某杂志社愚弄杂志为客户作告白。
C.M厂在销售货品时向购货单元提供铁路专用线使用权
D.某公路经管部门向过往车辆收取“过路费”
标准谜底：B、D
65.按照现行营业税轨制章程，下列收入不错奏凯手脚营业税计税依据的有（）。
A.保障业储金业务的储金平均余额
B.个东说念主上演的整个票价收入
C.公路联运公司本色获得的收入
D.建筑房屋的工程造价和价外用度
标准谜底：C、D
66.按照现行营业税轨制章程，下列计算举止应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。
A.电台播音 B.电视台播映告白
C.时装饰演 D.举办艺术讲座
标准谜底：A、C、D
67.按照现行营业税轨制章程，纳税东说念主获得下列收入，不错免征管业税的有（）。
A.科研单元转让非专利时间的通盘权
B.销售个东说念主购买并居住不及一年的等闲住宅
C.健康保障
D.摄像厅放映摄像
标准谜底：A、C
68.按照现行营业税轨制章程，下列计算方式中，对于营业纳税场地的表述，正确的有（）。
A.纳税东说念主销售不动产，在不动产所在地呈报纳税
B.纳税东说念主承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地呈报纳税
C.境外保障公司在我国境内承保保障业务的，一律在境内投保东说念主所在地呈报纳税
D.装卸搬运业纳税场地为纳税东说念主机构所在地
标准谜底：A、D
69.按照现行资源税轨制章程，下列资源居品应纳资源税的有（）。
A.井矿盐 B.入口原油
C.锰矿石 D.油母页岩原油
标准谜底：A、C
70.按照现行资源税轨制章程，对于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
A.纳税东说念主自产私用应税居品，其纳税义务发生时间为移送使用应税居品确今日
B.纳税东说念主采纳分期收款方式销售应税居品，其纳税义务发生时间为销售合同章程的收款日历确今日
C.纳税东说念主采纳预成绩款结算方式销售应税居品的，其纳税义务发生时间为收取货款确今日
D.扣缴义务东说念主，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款确今日
标准谜底：A、B、D
三、贪图题（共两题，每题由4小题构成，每小题2分。）
（一）1999年10月份计算业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼一栋，获得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资营建汽锅增容费150万元，工程资本460万元，资本利润率10％；
（2）施工队为房产开发公司建成私用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
（3）房地产公司以一幢房屋向某银行典质贷款，到期本息所有这个词4800万元，银即将典质的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司暗示承诺；
（4）房地产开发公司所属施工队承包某装置、遁藏工程，工价结算价款为1200万元，其中包括装置制冷斥地价款100万元，施工队自带的援助性遁藏材料25万元；另外，获竖立单元奖励50万元。
71.销售自建商品住宅应纳营业税为（）。
A.105 18万元 B.105 65万元
C.15.18万元 D.90万元
72.向银行漂泊典质房产业务应纳营业税为（）。
A.250万元 B.144万元
C.240万元 D.150万元
73.施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。
A. 37.50万元 B.33万元
C.127.50万元 D.123万元
74.该房地产开发公司当月共应交纳营业税为（）。
A.467.5万元 B.288.18万元
C.355.65万元 D.483.15万元
标准谜底：71.B 72.A 73.C 74.D
（二） 某机械厂（升值税一般纳税东说念主），1999年7月至8月发生如下计算业务：
（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元，获得升值税专用发票注明税款3400元。货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。
（2）7月份计算部外购传真机一部，价款2100元，使用期限卓绝2年，获得的升值税专用发票上注明税款357元，传真机已装置使用。
（3）7月份从某国入口特种钢材一批，到岸价钱折合东说念主民币10000元，在海关交纳关税1000元，并获得海关开具的升值税专用缴款书，货品已验收入库。
（4）7月份销售并发出已预成绩款1700元的矿山斥地一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同期开具升值税专用发票；销售空泛机配件一批，收到货款34000元（含税）。
（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并获得升值税专用发票注明税款650元，已验收入库。
（6）8月份收购废钢铁一批，收购阐发上注明收购金额3000元，已验收入库。
（7）8月份支付7月份水费，获得升值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，获得升值税专用发票上注明税款400元。
（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时获得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。
（9）8月份用本厂自产斥地一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（升值税一般纳税东说念主）雷同钢材8吨，钢材未入库。
（10）8月份坐蓐车间领用煤炭2吨，员工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。
（11）8月份购进钢材一批，价税所有这个词为11700元，并获得升值税专用发票，注明税款1700元，货品已验收入库。由于采购员出门时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关讲解。
根据上述情况，请贪图并恢复下列问题：
75.机械厂7月份应抵扣的升值税进项税额为（）。
A.2520元 B.2894. 29元
C.2860元 D.2903.01元
76.机械厂7月份应向税务机关交纳升值税为（）。
A.4120.17元 B.1221.50元
C 1008.49元 D.3091.50元
77.机械厂8月份升值税计税销售额为（）。
A.165943.39元 B.109339.62元
C.7065.38元 D.94339.62元
78.机械厂8月份应纳升值税为（）。
A.9754.72元 B.26870.38元
C.4005.38元 D.4660.38元。
标准谜底：75.A 76.D 77.B 78.C
四、轮廓分析题（共两题，每题由6小题构成，每小题2分。）
（一） 嘉乐电器斥地厂为升值税一般纳税东说念主坐蓐某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：
（1）销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出升值税专用发票，另外收取包装费和售后劳动费3万元，开出等闲发票一张；
（2）以出厂价销售给某专科商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售扣头；
（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出等闲发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的资本0.28万元）；
（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂用1.2万元。其中包括竖立基金0.05万元，装卸费0.02万元，保障费0.18万元，并获得铁路运载发票；
（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，两边都莫得开具升值税专用发票；
（6）当月购入钢材一批，升值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不妥当购货合同要求，经协商对方承诺退货，退货钢材的不含税价为3万元，获得对方开出的红字升值税专用发票；
（7）当月委用某企业加工电机配件，拨付的原材料本色资本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的升值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行进款支付；
（8）为加工某型号电机，从外洋入口特种机床一台，到岸价钱为10万元，关税税率为ZI％，已从海关获得完税阐发，货品已入库；
（9）嘉乐厂为改善办公条款，将厂区一块地盘划出，与一房产开发公司合作建房，两边商定嘉乐厂提供地盘使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分红（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关坚定的资本利润率为10％。嘉乐厂为贬责流动资金贫苦，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述贵寓，请贪图分析下列各题：
79.嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条款是（）。
A.货品到达企业
B.收到销货方填开的升值税专用发票发票联与抵扣联
C.货品验收入库
D.企业付清购货款
80.嘉乐厂合作建房、售房的业务应交纳营业税适用的税目为（）。
A.建筑业 B.销售不动产
C.转让无形钞票 D.处业绩
81.当月准予抵扣的升值税进项税额为（）。
A.6.03万元 B.6.17万元
C.5.63万元 D.3. 54万元
82.当月升值税销项税额为（）。
A.12.43万元 B.12.38万元
C.12.24万元 D.12.28万元
83.嘉乐厂当月应纳升值税为（）。
A.6.40万元 B.6.72万元
C.6.35万元 D.6.25万元
84.嘉乐厂当月应纳营业税为（）。
A.104万元 B.66万元
C.106.04万元 D.107.47万元
标准谜底：79.B、C 80.B、C 81.A 82.B 83.C 84.D
（二） 某金店（中国东说念主民银行批准的金银首饰经销单元）为升值税一般纳税东说念主，1999年12月份发生如下计算业务：
（1）赊购24K纯金项链10条，获得升值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；奏凯用现款采购24K纯金阻抑两枚，获得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元。
（2）采纳“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外售售价钱5000元，旧项链作价3000元，从破钞者手中收取新旧差价款2000元；并以归并方式销售某名牌金表20块，此表对外售售价每块350元，旧表作价50元。
（3）援助业务联系户24K纯金阻抑一枚（该阻抑从未销售过），账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向破钞者开出的等闲发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向破钞者开出的等闲发票金额为80000元。
（4）购进镀金澳门总结顾忌币一批，获得升值税专用发票注明税额2000元，支付运脚50元，获得运载部门定额发票。
（5）支付电业部门电费，获得升值税专用发票注明税款100元。
请根据上述材料分析、贪图下列问题：
85.该金店12月份可抵扣升值税进项税额为（）。
A.3800元 B.10603元
C.10600元 D.8900元
86.该金店12月份采纳“以旧换新”方式销售货品，其升值税销项税额为（）。
街拍丝袜A. 1743.59元 B.1598.30元
C. 1162.40元 D.1307.69元
87.该金店12月份采纳“以旧换新”方式销售货品应征破钞税为（）。
A.213.68元 B.341.88元
C.85.47元 D.512.82元
88.该金店12月份升值税计税销售额为（）。
A.122150.79元 B.118803.42元
C.117948.72元 D.120512.82元
89.该金店12月份应纳升值税为（）。
A.16965.63元 B.10029.48元
C.16396.58元 D. 11587.18元
90.该金店12月份应纳破钞税为（）。
A.381.05元 B.515.56元
C.252.84元 D.686元
标准谜底：85.A 86.D 87.C 88.B 89.A 90.C偷拍 自慰